Leidžiami ar neleidžiami? Atskaitymų ribos ir 2026 m. pelno mokesčio deklaravimas be klaidų

Kodėl šis seminaras ir kodėl būtent dabar

2026 m. yra pirmieji metai, kuriais įmonių sąnaudos kaupiasi pagal pakeistą Pelno mokesčio įstatymą. Nuo 2026-01-01 įsigaliojo PMĮ pakeitimai: tarifai padidinti iki 17 ir 7 proc., įvestas naujas momentinis nusidėvėjimas, nuostolių perkėlimo įmonių grupėse suma apribota 70 proc. mokestinio laikotarpio pajamų, leista atskaityti stipendijas STEM krypčių studentams ir tyrėjams, iki dvejų metų prailginta naujai įregistruotų įmonių lengvata ir panaikintas darbuotojų skaičiaus reikalavimas lengvatiniam tarifui.

Visi šie pokyčiai susitiks vienoje vietoje — metinėje pelno mokesčio deklaracijoje PLN204 už 2026 m. Deklaracijos ir jos priedų užpildymo taisyklės jau pakeistos VMI 2025-09-29 įsakymu ir taikomos deklaruojant už 2026 m. Priežastis ir pasekmė čia paprasta: kiekviena netinkamai priskirta sąnaudų eilutė deklaracijoje virsta klaidingai apskaičiuotu PM.

Pelno mokesčio atskaitymai ir dažniausios klaidos

Prielaida, kad „naujovės mūsų neliečia” – rizikos nepašalina. Didžioji dalis pelno mokesčio klaidų kyla ne dėl naujovių, o dėl senų taisyklių: reprezentacijos ir reklamos ribos, darbuotojų naudai patirtos išlaidos, beviltiškos skolos be tinkamų įrodymų, automobilių įsigijimo ir nuomos sąnaudos virš CO₂ ribų, parama, sandoriai su asocijuotais asmenimis. Todėl seminare bendrosios atskaitymų taisyklės ir 2026 m. naujovės nagrinėjamos kartu — kaip vientisas deklaracijos pildymo procesas nuo sąnaudos pripažinimo iki konkrečios PLN204 eilutės.

2027 m. pelno mokesčio pokyčiai ir investicijų planavimas

Skubos suteikia ir 2027 m. horizontas. Nuo 2027-01-01 įsigalioja PMĮ 12 ir 30 str. Seimo rudens sesijoje svarstomi projektai dėl investicinio projekto lengvatos išplėtimo iki 200 proc. atskaitymo investicijoms į pažangias gamybos technologijas ir dėl rizikos bei privataus kapitalo subjektų apibrėžimo tikslinimo — abu numatomi nuo 2027-01-01. Nuo 2026-11-01 MTEP veiklą pelno mokesčio lengvatos tikslais vertins Inovacijų agentūra. Kas šias nuostatas supras dar rengdamas 2026 m. deklaraciją, 2027 m. sprendimus dėl investicijų ir turto planuos jau žinodamas jų mokestinę kainą.

VMI komentarai ir PMĮ taikymas

Galiausiai — 2026 m. VMI paskelbė PMĮ komentarų projektų bangą: dėl neapmokestinamųjų pajamų, sandorių vertės koregavimo, nuostolių perdavimo kitam vienetui, paramos, reorganizavimo ir pagrindinių sąvokų. Seminare aptarsime, ką šie komentarai keičia praktikoje ir kokia yra VMI pozicija PMĮ taikymo tikslais.

Neleidžiami atskaitymai ir CO₂ ribojimai

Neleidžiamų atskaitymų dalį jau dabar galite pasitikrinti patys: nuo 2025-01-01 įsigytų lengvųjų automobilių įsigijimo ribas pagal CO₂ padės apskaičiuoti Countline CO₂ nusidėvėjimo ir PVM ribojimų skaičiuoklė.

Seminaras skirtas

• Buhalteriams ir vyriausiesiems buhalteriams, kurie 2026 m. sąnaudas registravo pagal naujas taisykles ir rengs pirmąją PLN204 po reformos.

• Apskaitos įmonių specialistams, aptarnaujantiems kelis klientus su skirtingomis lengvatomis, nuostoliais ir asocijuotų asmenų sandoriais.

• Finansų vadovams ir įmonių vadovams, kuriems reikia suprasti, kiek pelno mokesčio realiai kainuos 2026 m. sprendimai ir kur slypi didžiausia rizika patikrinimo atveju.

Ką išsinešite

• Atskaitymų kvalifikavimo logiką: kaip pagal PMĮ 17, 31 str. ir ribojamų dydžių straipsnius atskirti leidžiamus, ribojamų dydžių leidžiamus ir neleidžiamus atskaitymus.

• Dokumentavimo reikalavimų sąrašą dažniausiems rizikingiems atvejams (reprezentacija, darbuotojų naudos, beviltiškos skolos, parama, automobiliai).

• 2026 m. naujovių žemėlapį į PLN204 eilutes: tarifai, momentinis nusidėvėjimas, 70 proc. nuostolių riba, stipendijos, lengvatos naujoms įmonėms.

• Lengvatų (investicinio projekto, MTEP, paramos) taikymo sąlygas ir rizikas, kai sąlygos tenkinamos iš dalies.

• Asocijuotų asmenų sandorių deklaravimo FR0528 principus ir dažniausias klaidas.

• 2027 m. pokyčių sąrašą, kurį verta žinoti planuojant kitų metų investicijas.

Temos