Paskolų apskaita ir apmokestinimas: nuo registravimo iki deklaravimo
Laikas ir vieta
Privaloma visiems darbdaviams — nuo pirmo darbuotojo
Iki termino parengti DAS liko:
Terminas — 2026 m. gruodžio 31 d.
DAS neparengiama per dieną: reikia suskirstyti pareigybes į grupes, apibrėžti atlygio sudedamąsias dalis ir kriterijus, viską suderinti su vadovybe ir informuoti darbuotojus. Pradėjus dabar, terminą pasitiksite su patikrinta ir veikiančia sistema, o ne skubomis „ant paskutinės“ rengiamu dokumentu.
Nenorite rengti nuo balto lapo? Įsigykite parengtą sprendimą pagal savo sektorių:
VMI paskolų sandorių vertinimas, apskaita ir deklaravimas
VMI paskolų sandorius vertina kaip vieną jautresnių sričių. Per šiuos sandorius gali būti tikrinamas susijusių asmenų finansavimas, akcininkų, vadovų ar MB narių naudojimasis įmonės lėšomis, beprocentinės paskolos, lengvatinės palūkanos, pajamos natūra, palūkanų sąnaudų pagrįstumas ir pinigų judėjimo realumas.
Klausimų dažniausiai kyla tada, kai paskola apskaitoje užregistruota, tačiau trūksta aiškios sutarties, grąžinimo grafiko, palūkanų normos pagrindimo arba sandorio ekonominės logikos.
Paskolos tarp susijusių asmenų ir mokestinės rizikos
Ypač daug rizikos kelia paskolos tarp susijusių asmenų: įmonės ir akcininko, vadovo, MB nario ar kito susijusio subjekto.
Beprocentinė arba lengvatinė paskola gali tapti GPM klausimu dėl gyventojo gautos naudos. Nepagrįsta palūkanų norma gali sukelti pelno mokesčio, leidžiamų atskaitymų arba rinkos kainos taikymo problemų.
Kai palūkanos nustatomos susitarimu, tačiau nėra aišku, kodėl jos atitinka rinkos sąlygas, VMI gali prašyti pateikti jų pagrindimą.
FR0711 deklaravimas ir apskaitos neatitikimai
Atskira probleminė sritis – FR0711 deklaravimas. Juridiniai asmenys turi tinkamai pateikti duomenis apie:
- fiziniams asmenims suteiktas paskolas;
- iš fizinių asmenų gautas ir jiems grąžintas paskolas;
- atskaitingų asmenų įsiskolinimus;
- dalyvių įmokas;
- išmokas užsienio juridiniams asmenims.
Svarbu, kad deklaruojami duomenys sutaptų su apskaitos informacija ir faktiniu pinigų judėjimu.
Paskolų apskaita pagal LFAS ir palūkanų pagrindimas
Seminare bus nagrinėjama, kaip paskolas registruoti apskaitoje pagal LFAS, tinkamai jas dokumentuoti, pagrįsti palūkanas ir įvertinti mokestines pasekmes.
Taip pat bus aptariama, kaip taikyti plonosios kapitalizacijos ir palūkanų ribojimo taisykles, deklaruoti paskolas VMI ir Lietuvos bankui bei tinkamai parodyti jas finansinėse ataskaitose.
Paskolų sutarčių, apskaitos ir deklaracijų suderinimas
Seminaro tikslas – padėti buhalteriui ar finansininkui pasitikrinti, ar paskolų apskaita, sutartys, deklaracijos ir pinigų judėjimas pateikia tarpusavyje suderintą informaciją, kol šių klausimų dar neuždavė VMI.
Temos
- Suteiktų paskolų (tame tarpe ir beprocentinių) registravimas apskaitoje ir atvaizdavimas finansinėse ataskaitose pagal LFAS.
- Gautų paskolų (tame tarpe ir beprocentinių) registravimas apskaitoje ir atvaizdavimas finansinėse ataskaitose pagal LFAS.
- Palūkanų dokumentų sudarymas, priklausantis nuo paskolos gavėjo.
- Palūkanų registravimas apskaitoje ir atvaizdavimas finansinėse ataskaitose pagal LFAS.
- Delspinigių dokumentai, apmokestinimas ir registravimas.
- Paskolų ir palūkanų deklaravimas: Lietuvos bankui ir VMI.
- Paskolos, palūkanos ir mokesčiai:
- kokios palūkanos atitinka rinkos kainą;
- kaip apskaičiuojamos menamos palūkanos GPM ir pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais;
- mokesčiai, kuomet paskola neatitinka rinkos kainos;
- kada tenka mokėti pelno mokestį prie pajamų šaltinio išmokant palūkanas;
- plonosios kapitalizacijos naujausia praktika.
ŽINIOMIS DALINASI
Kristina Ramonaitė
Kristina Ramonaitė – mokesčių ir finansinės apskaitos ekspertė, sukaupusi daugiau kaip 18 metų profesinės patirties mokesčių, apskaitos ir finansų srityse.
Profesinį kelią pradėjo Valstybinėje mokesčių inspekcijoje, Operatyvios kontrolės skyriuje, kur vykdė mokestinius patikrinimus ir vertino mokesčių mokėtojų prievolių vykdymą. Vėliau profesinę patirtį plėtė finansinio audito, mokesčių konsultavimo, finansinės apskaitos ir sudėtingų mokestinių projektų srityse. Įvairiapusė patirtis leidžia mokestinius ir apskaitos klausimus vertinti kompleksiškai – tiek mokesčių administratoriaus, tiek auditoriaus, konsultanto ir verslo požiūriu.
Per profesinę karjerą konsultavo įmones ir finansų specialistus sudėtingais apskaitos ir mokesčių klausimais, atliko finansinius ir mokestinius patikrinimus, vertino mokestines rizikas, dalyvavo finansinių ataskaitų audito bei due diligence projektuose. Reikšmingą profesinės veiklos dalį sudaro finansinių ataskaitų, pelno mokesčio apskaičiavimo ir mokestinių rizikų vertinimas bei praktinis teisės aktų taikymas.
Atskiros ekspertizės sritys – pelno nesiekiančių organizacijų apskaita ir apmokestinimas, vidaus kontrolė, mokestinių rizikų vertinimas, MTEP ir investicinių projektų mokestinių lengvatų taikymas bei jų pagrindimui reikalingos dokumentacijos rengimas.
„Countline“ lektorė nuo 2022 metų. Mokymuose teorines mokesčių ir apskaitos taisykles sieja su praktinėmis situacijomis, realiomis klaidomis ir profesinėje veikloje sukaupta patirtimi. Sudėtingus klausimus siekia paaiškinti aiškiai ir praktiškai – taip, kad mokymų dalyviai ne tik žinotų teisės aktų reikalavimus, bet ir suprastų, kaip juos taikyti bei priimti pagrįstus sprendimus konkrečiose situacijose.
Tiesioginė seminaro transliacija
Seminarai transliuojami „ZOOM“ platformoje. Užtenka turėti kompiuterį ar mobilųjį įrenginį – telefoną ar planšetę (su internetu ir garso sistema). Dalyviai, apmokėję sąskaitą, dieną prieš seminarą el. paštu gauna nuorodą ir prisijungimo instrukciją. Kilus nesklandumams, visuomet galėsite kreiptis į mūsų IT specialistus, kurie padės prisijungti prie seminaro.
SEMINARO INFORMACIJA
Programa
| 09:00-12:15 | Seminaro trukmė | |
| 08:00-09:00 | Nuotolinė registracija | |
| 10:30-10:45 | Pertrauka |
Papildoma informacija
| Pažymėjimas Kiekvienas mokymų dalyvis gauna el. dalyvio pažymėjimą. | |
| Mokymų medžiaga Kiekvienas seminaro dalyvis gauna mokymų medžiagą. | |
| Konsultacija Kiekvienas mokymų dalyvis turi galimybę užduoti klausimus lektoriui mokymų metu ar pateikiant juos iš anksto. | |
| Mokymų įrašas Daugelis mokymų yra tiesiogiai transliuojami, todėl papildomai informavus, pasidalinsime mokymų vaizdo įrašu. |
Laikas ir vieta
Tęsti mokymų paiešką:
