Apie seminarą

Turizmo įmonių apskaita – viena iš sudėtingesnių. Mokesčių specifika – reikalaujanti ypač aukštos kvalifikacijos. Seminare nagrinėsime apskaitos ir mokesčių pakeitimus, finansinės atskaitomybės sudarymo niuansus, metinės pelno mokesčio deklaracijos ir jos formų pildymo tvarkos specifiką, apžvelgsime kokiomis lengvatomis gali pasinaudoti turizmo paslaugas teikiančios įmonės. Taip pat aptarsime metinių GPM, NT, taršos mokesčio, susijusių asmenų, atskaitingų asmenų įsiskolinimų deklaracijų pildymą, gyventojų pajamų mokesčio aktualijas.

Rengiant finansines ataskaitas, svarbu atkreipti dėmesį į:

• Turto ir įsipareigojimų įvertinimą, atliekant inventorizaciją pagal įmonės nustatytą tvarką.
• Finansinės ir mokestinės apskaitos skirtumų įsivertinimą.
• Nekilnojamojo turto KIT711 ir mokesčio už aplinkos teršimą FR0521 apskaičiavimą ir deklaravimą.
• Paskolų, atskaitingų asmenų įsiskolinimo, dalyvių įmokų, išmokų užsienio vienetams FR0711 deklaracijos pildymą.
• Suteiktos paramos FR0477 deklaravimą ir galimybę susimažinti pelno mokestį.
• Pelno mokesčio deklaracijos PLN204 formų pildymą ir lengvatų taikymo sąlygas.
• Metinės GPM312 deklaracijos pildymo niuansus.
• 2023 m. atnaujintus bei papildytus VMI komentarus dėl PMĮ, GPMĮ taikymo.
• Aiškinamojo rašto svarbą ir įmonės padėties dėl ekonominės situacijos bei kitų neapibrėžtumų atskleidimą jame.
• AVNT stebėsenos išvadas apie dažniausiai pasitaikančias klaidas finansinėse ataskaitose.

Teisės aktų pakeitimai, projektai ir aktualūs VMI komentarai 2023-2024 m.:

• VMI papildė PMĮ1 17 str. 1 d. komentarą, dėl išlaidų, susijusių su nuotoliniu darbu, priskyrimo leidžiamiems atskaitymams.
• 2023-12-21 VMI pateikė PMĮ 21 str. 1 ir 3 d. atnaujintą komentarą dėl komandiruočių sąnaudų atskaitymo iš pajamų, kad „darbostogas” nėra laikoma komandiruote, kada nereikia skaičiuoti dienpinigių dėl jungiamųjų skrydžių ir kt.
• 2023-05-01 įsigaliojo MAĮ pakeitimai, kuriais įtvirtinta, kad sunkinančiomis aplinkybėmis laikytini ir tie atvejai, kai į finansinę apskaitą įtraukti juridinę galią turintys apskaitos dokumentai, kuriuose užfiksuotos operacijos įvyko kitomis, negu nurodyta, sąlygomis, pvz., pažeidimas padarytas asmeniui siekiant gauti mokestinę naudą ir kt.
• Nuo 2024-01-01 padidėję MMA ir MVA, turės įtakos neapmokestinamų GPM dienpinigių, vykstant į užsienį, dydžiams, taip pat PSD įmokoms.
• Nuo 2024-01-01 pagal GPMĮ pakeitimą pasikeitė metinės ir mėnesinės NPD formulės, taip pat neįgaliesiems bei riboto darbingumo asmenims taikytinas fiksuotas NPD.
• Nuo 2024-01-01 pagal Valstybės socialinių fondų biudžetų 2024 metų rodiklių patvirtinimo įstatymą padidintas VDU iki 1902,70 Eur, kuris turės įtakos GPM tarifui, taip pat Sodros įmokų luboms. Taip pat pakeistas II grupės draudėjų Sodros įmokos tarifas.
• 2023-05-05 įsigaliojo įsakymas Nr. 4-239, kelionių organizatoriaus ir turizmo paslaugų rinkinio pardavėjo nuostolių atlyginimo ir prievolių užtikrinimo būdus.

Taip pat VMI yra atnaujinusi LR PVMĮ komentarą, kuriame pateiktas paaiškinimas dėl turizmo paslaugų apmokestinimo schemos taikymo, o būtent:

• papildyta naujais pavyzdžiais, paaiškinančiais kaip apmokestinami sudėtiniai sandoriai, kurie įvyksta ES teritorijoje ir už ES teritorijos ribų ir kaip taikoma turizmo paslaugų apmokestinimo schema.
• paaiškinta kaip įforminti suteiktą turizmo paslaugą, kai taikoma speciali apmokestinimo schema ir kai paslaugos pirkėjas yra fizinis asmuo.  O taip pat kokie pagrindiniai dokumento rekvizitai turi būti.
• PVMĮ 80 str. komentare naujai išaiškino dėl PVM sąskaitos-faktūros rekvizitų užsienio apmokestinamajam asmeniui, vykdančiam veiklą per Lietuvoje įregistruotą filialą ir kai PVM sąskaitą-faktūrą išrašo filialas, taip pat paminėtos naujos ES direktyvos bei aktuali ESTT praktika.

Seminaro metu bus pateikiami praktiniai pavyzdžiai ir sprendimai, kaip išvengti dažniausiai pasitaikančių klaidų ir efektyviai valdyti finansinius bei mokesčių klausimus turizmo įmonėse.

TEMOS