Mišrios veiklos PVM atskaita: taisyklės, išimtys ir deklaravimas
Laikas ir vieta
Apie seminarą
Jeigu Jūsų vykdoma veikla yra neapmokestinama PVM, šio seminaro metu padėsime nustatyti, ar Jūsų vykdoma veikla yra mišri PVM atžvilgiu. Detaliai aptarsime pajamų paskirstymo kriterijus, vykdomų veiklų proporcijas, PVM atskaitos procento apskaičiavimą ir kitus svarbius mišrios veiklos aspektus.
Analizuosime, kaip teisingai užpildyti metinę pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją FR0516 ir jos priedus, kai:
- įsigyjami arba iš esmės pagerinami pastatai (statiniai), dėl kurių PVM atskaita tikslinama 10 metų;
- įsigyjamas ilgalaikis turtas, kurio nusidėvėjimo laikotarpis ilgesnis nei 4 metai – PVM atskaita tikslinama 5 metus;
- metų eigoje pasikeičia prekių, paslaugų ir ilgalaikio materialiojo turto naudojimo paskirtis, dėl kurios netenkama teisės į PVM atskaitą;
Taip pat aptarsime specialiosios PVM atskaitos tikslinimo taisyklę, dėl prievolės tikslinti PVM atskaitą perdavimo, nuomininkui atlikus pastato esminį pagerinimą.
Seminaro metu sužinosite:
- Kokios pirkimo PVM atskaitos taisyklės yra taikomos mišrios veiklos atveju?
- Kokią veiklą vykdant PVM mokėtojui atsiranda prievolė skaičiuoti PVM mišriai veiklai?
- Kokioms paslaugoms galima pasirinkti PVM skaičiuoti ar neskaičiuoti ir kokie yra specifiniai PVM sandoriai?
- Kokią įtaką mišraus PVM skaičiavimui turi gautos subsidijos ir dotacijos?
- Kaip teisingai paskirstyti pirkimo PVM mišrios veiklos atveju?
- Kaip teisingai apskaičiuoti metinį pirkimo atskaitos PVM procentą?
- Kokios pajamos nėra įtraukiamos, apskaičiuojant mišrios veiklos dalį?
Visus kylančius klausimus lengviausia suprasti per praktinius pavyzdžius, kuriuos, atsižvelgdama į naujausią Lietuvos teismų ir Europos Sąjungos Teisingumo Teismo praktiką, pateiks auditorė Jurgita Navikienė.
Temos
- Ekonominė veikla – gyventojų, juridinių asmenų.
- Apmokestinami asmenys.
- Ne PVM objektas ar tai yra mišri veikla.
- 0 PVM tarifo taikymas ar tai mišri veikla.
- Turto, kaip komplekso pardavimas.
- PVM neapmokestinama veikla – ar visada:
- sveikatos paslaugos ar visos;
- socialinės paslaugos;
- švietimo paslaugos ar visos;
- akcijų pardavimas, palūkanos;
- nekilnojamojo turto nuoma. Ar komunalinės paslaugos priskiriamos prie neapmokestinamos veiklos;
- nekilnojamojo turto pardavimas. Ar galima parduoti su PVM;
- atskiri atvejai (lengvųjų automobilių pardavimas ir kt.).
- PVM atskaita: kaip ji skaičiuojama, kai vykdoma PVM apmokestinama ir PVM neapmokestinama veikla?
- Mišrios veiklos procentas: kaip jis apskaičiuojamas? Apvalinimo ypatumai.
- Mėnesinės PVM deklaracijos pildymo ypatumai, vykdant mišrią veiklą, t.y. PVM apmokestinamą ir neapmokestinamą veiklą.
- Metinės PVM deklaracijos pildymas, teikimas ir kokios būna problemos.
- Statybos, remonto darbai, turintys įtakos dėl PVM atskaitos, vykdant mišrią PVM veiklą.
- Ar visais atvejais būtina registruotis PVM mokėtojais, vykdant PVM neapmokestinamą ar mišrią veiklą?
- VMI požiūris į PVM mišrią veiklą. Teismų praktika – Lietuvos ir ESTT.
- Praktiniai pavyzdžiai.
Žiniomis dalinasi
Jurgita Navikienė
Auditorė, mokesčių ekspertė, mentorė:
Profesinė veikla:
- UAB „Solidus vox“ įkūrėja ir vadovė.
- 2023 metais išrinkta „Lietuvos metų verslininkė/vadovė“ (LPPARA asociacija).
- ŠPPAR viceprezidentė.
- Darbo grupės prie LR FM ir LLPPARA narė.
- „NEO-FIN“ finansininkų klubo vadovė.
Verslumo skatinimas:
- Aktyvi verslumo skatinimo Lietuvoje dalyvė.
- Dalyvauja „Verslios Lietuvos“ projektuose.
- Nacionalinio mentorių tinklo profesionalė.
- Padeda verslininkams tobulinti asmenines kompetencijas ir suteikia jiems reikiamų įrankių pasiekti tikslus.
Švietimas ir konsultavimas:
- Vykdo edukacines programas ir konsultacijas įmonių finansininkams nacionaliniu mastu.
- Nuolat kelia savo kvalifikaciją (Austrijos Antikorupcijos akademijoje Association Baltic Institute of Corporate Governance).
Tiesioginė seminaro transliacija
Seminarai transliuojami „ZOOM“ platformoje. Užtenka turėti kompiuterį ar mobilųjį įrenginį – telefoną ar planšetę (su internetu ir garso sistema). Dalyviai, apmokėję sąskaitą, dieną prieš seminarą el. paštu gauna nuorodą ir prisijungimo instrukciją. Kilus nesklandumams, visuomet galėsite kreiptis į mūsų IT specialistus, kurie padės prisijungti prie seminaro.
Seminaro informacija
PROGRAMA
| 09:00-12:15 | Seminaro trukmė | |
| 8:30-09:00 | Registracija | |
| 10:30-10:45 | Pertrauka |
PAPILDOMA INFORMACIJA
| Pažymėjimas Kiekvienas mokymų dalyvis gauna el. dalyvio pažymėjimą. | |
| Mokymų medžiaga Kiekvienas seminaro dalyvis gauna mokymų medžiagą. | |
| Konsultacija Kiekvienas mokymų dalyvis turi galimybę užduoti klausimus lektoriui mokymų metu ar pateikiant juos iš anksto. | |
| Mokymų įrašas Daugelis mokymų yra tiesiogiai transliuojami, todėl papildomai informavus, pasidalinsime mokymų vaizdo įrašu. |
Laikas ir vieta
Atkreipiame dėmesį, jog įsigaliojus naujam FAĮ, AVNT parengė rekomendacijas, kuriomis turėtų vadovautis įmonių vadovai renkantis naują ar įvertinti esamą apskaitą tvarkantį asmenį. Jose yra akcentuojama tai, jog asmuo, kuris tvarko įmonės finansus, turi nuolat kelti kvalifikaciją įvairiuose seminaruose, kursuose ar profesiniuose mokymuose, kurių baigimą ar išklausymą patvirtina pažymėjimas, diplomas, sertifikatas, ar kitas dokumentas. Apskaitą tvarkantis asmuo turėtų siekti įgyvendinti mokymosi visą gyvenimą principą.
Be to, apskaitą tvarkantys asmenys turėtų ne tik išlaikyti aukštą kompetencijos lygį apskaitos, finansų, ataskaitų rengimo bei mokesčių srityse, bet taip pat būti susipažinę su informacinėmis technologijomis, duomenų analize ir valdymu. Tai yra būtina norint užtikrinti, kad įmonės finansinė ir mokestinė apskaita būtų tvarkoma efektyviai, kokybiškai ir atitiktų visus teisės aktų reikalavimus.
Įmonės vadovams svarbu sukurti palankias sąlygas savo apskaitos specialistams nuolat tobulėti ir gilinti savo žinias. Tai ne tik padeda užtikrinti sklandų ir teisingą apskaitos vedimą, bet ir yra esminė vadovo atsakomybės dalis, užtikrinanti įmonės finansinį stabilumą ir patikimumą.
Tęsti mokymų paiešką:
