Nuotolinis seminaras.
Pelno nesiekiančių organizacijų apmokestinimas 2022 m. ir finansinės atskaitomybės dokumentų rengimas už 2021 m.
Laikas ir vieta
Mokymai jau praėjo, tačiau jei domina mokymai šia tema, susisiekite su mūsų vadybininku
APIE SEMINARĄ
-2 dienų seminaras-
Griežtėjantys reikalavimai dėl finansinių ataskaitų pateikimo labiausiai gali būti nepalankūs pelno nesiekiantiems subjektams – padarius pažeidimą galima netekti ir paramos gavėjo statuso.
Finansinių ataskaitų kokybė svarbi ne tik jų vartotojams, bet ir mokesčių administratoriui, ypač būtina tinkamai atskleisti paramos ir kito gauto finansavimo panaudojimo aplinkybes. Pelno mokesčio apskaičiavimas, jeigu buvo gauta komercinės veiklos pajamų, taip pat ir uždirbto pelno panaudojimas apribotas griežčiau nei ankstesniais metais. Nagrinėsime metinės pelno mokesčio deklaracijos ir jos formų pildymo tvarkos specifiką. Kokie iššūkiai laukia ir į ką verta atkreipti dėmesį?
Svarbus su pajamų apmokestinimu susijęs klausimas – apmokestinimas prie pajamų šaltinio. Tai dažnai klausimų keliantis procesas, reguliuojamas dvigubo apmokestinimo sutartyse. Kokia mokestinė našta tenka Jums?
VMI rašte „Dėl pajamų, gautų natūra, apmokestinimo ir deklaravimo bei pridėtinės vertės mokesčio prievolių, automobilius naudojant privatiems poreikiams“ aiškinama apie mokestines prievoles, susijusias su automobilio naudojimu privatiems poreikiams.
VMI nuo 2021-07-15 pradėjo taikyti Ankstyvojo perspėjimo sistemą nemokumo tikimybei nustatyti ir vertina įmonės teikiamus duomenis bei iš trečiųjų šalių gaunamą informaciją už praėjusius 48 mėnesius. Atsiranda naujos pareigos vadovui.
2021-12-01 įsigalioja įsakymas „Dėl mokestinio tyrimo atlikimo taisyklių“, pagal kurį VMI turės dar daugiau galių: galės atlikti mokėtojo veiklos stebėseną, apie kurią mokesčių mokėtojas nebus informuotas, turės teisę neribotam laikui vizituoti verslo subjektus ir iš mokesčių mokėtojų paimti ne tik apskaitos bei kitų dokumentų originalus, bet ir kompiuterinės apskaitos duomenis. Pagal naująsias taisykles mokestinis tyrimas gali iškart peraugti į mokestinį patikrinimą, kai mokesčių mokėtojui gali būti taikomos baudos.
Pakeitimai nuo 2022 m.:
- 2022-01-01 įsigalios Mokesčių administravimo įstatymo pakeitimai, susiję su mokesčių administratoriaus pareigomis, informacija apie mokesčių mokėtoją, taip pat Asociacijų įstatymo pakeitimai, susiję su asociacijų nariais, turtu, finansine apskaita.
- 2022-01-01 įsigalios Viešųjų įstaigų įstatymo pakeitimai, kuriuose numatyta galimybė sudaryti savanoriškos veiklos sutartis.
- 2022-01-01 didės MMA ir MVA dydžiai taip pat naujai užregistruotame GPMĮ projekte siūloma taikyti net dvi NPD formules, priklausomai nuo darbuotojo atlyginimo.
- 2022-01-01 turėtų įsigalioti valstybinio socialinio draudimo įstatymo pakeitimai, kuriuose pasikeis tam tikrų Sodros mokesčių ir išmokų skaičiavimo tvarka.
- 2022-05-01 turėtų įsigalioti naujos redakcijos Finansinės apskaitos įstatymas, kuris pakeis beveik 20 metų galiojusį Buhalterinės apskaitos įstatymą.
Jau dabar svarbu įsivertinti ir planuoti, kokius pokyčius privalėsime įgyvendinti. Tai tik dalis temų, kurios bus nagrinėjamos seminare.
Temos
Spalio 27 d. – I seminaro diena.
- Mokesčių administravimo įstatymas: deklaracijų teikimo, tikslinimo ir tikrinimo laikotarpis. Mokesčių inspekcijos galimybės pateikti deklaracijas už įmones.
- Numatomi MAĮ pakeitimai, susiję su mokesčių administratoriaus pareigomis, informacija apie mokesčių mokėtoją nuo 2022-01-01.
- Apskaitos tvarkymo ypatumai ir finansinė atskaitomybė:
- 2021 m. finansinių ataskaitų rinkinio rengimas;
- Balansas ir veiklos rezultatų ataskaitos pildymo specifika, naujos formos;
- Privalomas ar neprivalomas auditas;
- Finansinių ataskaitų teikimas VĮ Registrų centrui (Juridinių asmenų registro tvarkytojui) ir rizika neįvykdžius šios pareigos;
- Pinigų plovimo prevencijos ypatumai.
- Numatoma apskaitos reforma nuo 2022-05-01. Nauja BAĮ redakcija.
- Gautos valstybės paramos apskaita: subsidijos, mokesčių atidėjimai ir kt.
- Pelno mokestis, ūkinė komercinė veikla ir pajamų skyrimas viešiesiems interesams:
- Pelno mokesčio objekto nustatymas pelno nesiekiantiems vienetams;
- Pelno dalis, panaudota viešiesiems interesams tenkinti, apmokestinimas;
- Lengvatiniai pelno mokesčio tarifai ir jų taikymo sąlygos;
- Leidžiamų ir neleidžiamų atskaitymų nustatymo problematika;
- Dėl karantino darbuotojų naudai patirtų išlaidų priskyrimas leidžiamiems atskaitymams;
- Neapmokestinamosios pajamos;
- Apmokestinimas prie pajamų šaltinio.
- Pasiruošimas metinės pelno mokesčio deklaracijos pildymui. Pelno mokesčio deklaracijos PLN204N pildymo tvarkos specifika ir teikimo terminas.
- Paramos gavimas ir panaudojimas:
- Sumažinta pajamų mokesčio dalis, pervedama paramos gavėjams;
- Paramos teikimo metinės ataskaitos FR0477 formos, paramos gavimo ir panaudojimo metinės ataskaitos FR0478 formos užpildymo rekomendacijos ir ypatumai;
- Parama, tampanti pelno mokesčio objektu;
- Paramos gavėjo statuso panaikinimas ir atkūrimas;
- Ekstremaliosios padėties metu gautos ir suteiktos paramos apmokestinimo ypatumai;
- Kada fiziniai asmenys gali būti paramos gavėjais? LRV nutarimas Nr. 1K-53;
- Numatomi Labdaros ir Paramos įstatymo pakeitimai susiję su kolegialiais valdymo organais ir finansine apskaita nuo 2022-05-01;
- Numatomi Asociacijų įstatymo pakeitimai susiję su asociacijų nariais, turtu, finansine apskaita nuo 2022-01-01.
Spalio 28 d. – II seminaro diena.
- Gyventojų pajamų mokestis (GPM):
- GPM tarifų taikymas 2021 m.;
- GPM apmokestinimo bazė ir aktualūs tarifai;
- Neapmokestinamosios pajamos;
- Nenuolatinio Lietuvos gyventojo pajamų apmokestinimo niuansai (užsienio atlikėjams, konsultantams ir kt.);
- Pajamos natūra. Tarnybinių automobilių naudojimas asmeniniams poreikiams, įvairios dovanos;
- NPD ir MNPD formulės;
- Pasiruošimas A ir B klasės pajamos bei metinės GPM312 deklaracijos pildymui už 2021 metus. Pakeitimai pildant GPM312 deklaraciją;
- Metinės GPM311 deklaracijos pildymo tvarkos pakeitimai;
- Paramos skyrimas (paramos iš GPM skyrimo ribojimai);
- Galimi darbo užmokesčio skaičiavimo pakeitimai nuo 2022 m. (MMA, NPD pasikeitimai).
- Darbo užmokesčio skaičiavimo ypatumai 2021 m.:
- MMA ir MVA įtaka DU skaičiavimui;
- Atostoginių skaičiavimas bei įsipareigojimo atvaizdavimas apskaitoje;
- Darbo kodekso pasikeitimai 2021 m.
- Valstybinio socialinio draudimo įmokų bazės pakeitimai. Kam apmokestinimas didės? Papildomas pensijos draudimo įmokos tarifas nuo 2022 m.
- Privalomas sveikatos draudimas. Autorių, atlikėjų, meno kūrėjų, individualia veikla pagal pažymą užsiimančių asmenų apmokestinimo pakeitimai.
- Ligos ir motinystės socialinio draudimo įstatymo pakeitimai.
- NTM reguliavimas:
- Nekilnojamojo turto mokesčio įstatymo aktualūs pakeitimai;
- Pasikeitimai nuo 2021 m. įmonėms ir gyventojams;
- Nekilnojamojo turto mokesčio lengvatų taikymo ypatumai.
- Taršos mokestis. Automobilių naudojimas įmonės veikloje.
- PVM apskaičiavimas:
- Pelno nesiekiančių vienetų PVM apmokestinama veikla;
- PVM atskaitos ypatumai ir mišrios veiklos apmokestinimo klausimai;
- COVID-19 gautos paramos PVM apmokestinimo ypatumai;
- Naujausi VMI komentarai ir jų pritaikymas;
- PVM neapmokestinamos paslaugos;
- PVM tarifai nuo 2021-07-01. Lengvatinių PVM tarifų taikymo ypatumai;
- Ar reikia registruotis PVM mokėtoju kitose ES valstybėse (OSS)?
- Su PVM susijusių ataskaitų ir deklaracijų formos ir jų užpildymo taisyklės;
- Metinės PVM deklaracijos teikimas.
Programa paruošta pagal naujausius teisės aktų pakeitimus:
- Naujos redakcijos LR finansinės apskaitos įstatymas;
- LR asociacijų įstatymas;
- LR asociacijų įstatymo pakeitimai;
- LR mokesčių administravimo įstatymas;
- LR mokesčių administravimo įstatymo pakeitimai;
- LR pelno mokesčio įstatymas;
- LR labdaros ir paramos įstatymas;
- LR labdaros ir paramos įstatymo pakeitimai;
- LR nekilnojamojo turto mokesčio įstatymas;
- LR gyventojų pajamų mokesčio įstatymas;
- LR gyventojų pajamų mokesčio įstatymo pakeitimai;
- LR darbo kodeksas;
- LR viešųjų įstaigų įstatymo pakeitimai;
- Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžeto 2022 metų rodiklių patvirtinimo įstatymo projektas;
- Valstybinio socialinio draudimo įstatymo pakeitimo projektas;
- LR ligos ir motinystės socialinio draudimo įstatymo pakeitimo projektas;
- Nedarbo socialinio draudimo įstatymo pakeitimo projektas;
- LR pridėtinės vertės mokesčio įstatymas nuo 2021-07-01;
- LR motorinių transporto priemonių registracijos mokesčio įstatymo pakeitimai;
- Nutarimas “dėl 2022 metais taikomo minimaliojo darbo užmokesčio”;
- Įsakymas “dėl ankstyvojo perspėjimo sistemos dalyvių nustatymo ir informavimo aprašo patvirtinimo”;
- Įsakymas “dėl mokestinio tyrimo atlikimo taisyklių, Pranešimo apie atliktą mokestinį tyrimą FR0687 formos ir Užduoties atlikti mokestinį tyrimą FR0688 formos patvirtinimo“;
- Įsakymas „dėl paramos teikimo metinės ataskaitos FR0477 formos, Paramos gavimo ir panaudojimo metinės ataskaitos FR0478 formos ir jų užpildymo taisyklių patvirtinimo“;
- Įsakymas “dėl atvejų, kada fiziniai asmenys gali būti Lietuvos Respublikos labdaros ir paramos įstatymo 4 straipsnio 3 dalies 2 punkte nustatyto paramos dalyko gavėjais, ir Paramos teikimo šiems gavėjams tvarkos aprašo patvirtinimo”;
- Įsakymas “dėl pavyzdinės pajamų mokesčio deklaracijos GPM311 formos ir jos priedų formų ir jų užpildymo, pateikimo bei tikslinimo taisyklių patvirtinimo”
- Įsakymas „dėl metinės gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijos GPM312 formos, jos priedų GPM312L, GPM312U formų ir jų užpildymo ir pateikimo taisyklių patvirtinimo“;
- Įsakymas „dėl apmokestinamųjų asmenų registravimo OSS sistemos specialių schemų naudotojais, pridėtinės vertės mokesčio, VOES, IOSS kodų ir tarpininko numerio sudarymo ir suteikimo tokiems asmenims taisyklių ir Apmokestinamųjų asmenų, registruotų OSS sistemos specialių schemų naudotojais, pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos užpildymo, pateikimo ir tikslinimo bei pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo taisyklių patvirtinimo”;
- VMI komentaras “dėl gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 17 straipsnio 1 dalies 5, 25 ir 55 punktų apibendrinto paaiškinimo”
- VMI raštas “dėl pajamų, gautų natūra, apmokestinimo ir deklaravimo bei pridėtinės vertės mokesčio prievolių, automobilius naudojant privatiems poreikiams”.
ŽINIOMIS DALINASI
Artūras Kapitanovas
Auditorius, mokesčių konsultantas. Artūras Kapitanovas dirbo Finansų ministerijoje, vėliau – Audito skyriaus viršininku Valstybinėje mokesčių inspekcijoje prie Finansų ministerijos. Šiuo metu lektorius dirba kaip nepriklausomas auditorius ir mokesčių konsultantas. Įmones mokesčių ir apskaitos klausimais audituoja, konsultuoja ir joms atstovauja valstybės institucijose jau daugiau nei 20 metų. Artūro Kapitanovo seminaruose per metus apsilanko daugiau nei 10 000 dalyvių. Kasmet lektorius veda daugiau nei 70 seminarų, kurių net 87 proc. buvo įvertinti 10 balų iš 10.
Tiesioginė seminaro transliacija
Seminarai transliuojami „ZOOM“ platformoje. Užtenka turėti kompiuterį ar mobilųjį įrenginį – telefoną ar planšetę (su internetu ir garso sistema). Dalyviai, apmokėję sąskaitą, dieną prieš seminarą el. paštu gauna nuorodą ir prisijungimo instrukciją. Kilus nesklandumams, visuomet galėsite kreiptis į mūsų IT specialistus, kurie padės prisijungti prie seminaro.
VIDINIAI MOKYMAI
Organizuojame ir vedame vidinius mokymus įmonėms ir organizacijoms įvairiomis temomis. Taip pat konsultuojame individualiai. Jei domina mokymai šia ar kita tema Jūsų darbuotojams, prašome susisiekti – aptarsime Jūsų poreikius, suderinsime patogų laiką bei mokymų trukmę ir formą.
Mokymai gali vykti Jums patogioje vietoje ar nuotoliniu būdu. Esant poreikiui, Jūsų įmonei paruošime individualią mokymų programą.
Susisiekite užpildydami formą, el. paštu mokymai@countline.lt arba tel. (8 5) 263 99 22.
Seminaro informacija
Programa
| 09:00-12:00 | Seminaro trukmė | |
| 8:30-09:00 | Registracija | |
| 10:30-10:45 | Pertrauka |
Papildoma Informacija
| Pažymėjimas Kiekvienas seminaro dalyvis gauna el. dalyvio pažymėjimą. | |
| Mokymo medžiaga Kiekvienas seminaro dalyvis gauna seminaro el. medžiagą. |
Laikas ir vieta
Mokymai jau praėjo, tačiau jei domina mokymai šia tema, susisiekite su mūsų vadybininku
