Pelno mokestis už 2026 m. praktiškai: kaip teisingai apskaičiuoti, pritaikyti lengvatas ir išvengti klaidų
Laikas ir vieta
Rengiant pelno mokesčio deklaraciją už 2026 metus, finansinis rezultatas dar nėra galutinis atsakymas. Buhalteriui būtina įvertinti, kurios sąnaudos gali būti pripažintos leidžiamais atskaitymais, kurios turi būti koreguojamos, kaip apskaičiuoti apmokestinamąjį pelną, kada galima taikyti pelno mokesčio lengvatas ir kaip viską teisingai parodyti PLN204 deklaracijoje.
Pelno mokestis išlieka viena sudėtingiausių apskaitos sričių. Klaidos dažnai atsiranda ne deklaracijos pildymo pabaigoje, bet priimant ankstesnius sprendimus: netinkamai įvertinus sąnaudas, neteisingai pritaikius lengvatą ar neįvertinus finansinio ir mokestinio pelno skirtumų.
Tokios klaidos gali lemti netikslų pelno mokesčio apskaičiavimą, deklaracijos tikslinimą, papildomus paaiškinimus ir didesnę mokestinę riziką įmonei.
2026 metų pelno mokesčio pakeitimai rengiant PLN204 deklaraciją
Nuo 2026 m. sausio 1 d. taikomi Pelno mokesčio įstatymo pakeitimai, svarbūs apskaičiuojant ir deklaruojant 2026 metų bei vėlesnių mokestinių laikotarpių pelno mokestį ir avansinį pelno mokestį.
Rengiant PLN204 deklaraciją, svarbu įvertinti šiuos pagrindinius pokyčius:
- standartinis pelno mokesčio tarifas didėja iki 17 proc., o lengvatinis tarifas – iki 7 proc.;
- 0 proc. tarifo taikymo laikotarpis naujai įregistruotiems smulkiesiems vienetams pailginamas nuo vienų iki dvejų metų;
- atsiranda galimybė taikyti momentinį tam tikro ilgalaikio turto nusidėvėjimą, kai turtas įsigytas 2026 m. sausio 1 d. ir vėliau;
- supaprastinamas nusidėvėjimo arba amortizacijos normatyvų tikslinimas – dėl objektyvių aplinkybių nebereikės kreiptis į mokesčių administratorių dėl sutikimo;
- ribojamų dydžių leidžiamų atskaitymų taisyklės papildomos tam tikromis pagal trišales sutartis mokamomis stipendijomis.
Šie pakeitimai reiškia, kad apskaičiuojant 2026 metų pelno mokestį nepakaks remtis ankstesnių metų įpročiais. Reikės patikrinti taikomą tarifą, lengvatų sąlygas, ilgalaikio turto nusidėvėjimo pasirinkimus, normatyvų tikslinimą, mokestinių nuostolių ribojimus ir tai, kaip priimti sprendimai turi būti parodyti PLN204 deklaracijoje.
Praktinis pelno mokesčio apskaičiavimo procesas
Šiuose mokymuose žingsnis po žingsnio pereisite visą pelno mokesčio apskaičiavimo procesą – nuo finansinio rezultato iki tinkamai užpildytos PLN204 deklaracijos.
Didžiausias dėmesys bus skiriamas praktinėms situacijoms, su kuriomis buhalteriai susiduria kasdien:
- leidžiamų ir neleidžiamų atskaitymų vertinimui;
- mokestinių koregavimų nustatymui;
- pelno mokesčio tarifų ir lengvatų taikymui;
- ilgalaikio turto nusidėvėjimui;
- mokestinių nuostolių perkėlimui;
- rizikingoms situacijoms;
- dažniausioms deklaravimo klaidoms.
Seminaro metu bus aptariamos ne tik Pelno mokesčio įstatymo nuostatos, bet ir jų praktinis taikymas. Kiekviena tema bus siejama su realiais buhalterinės praktikos pavyzdžiais, kad po mokymų galėtumėte ne tik žinoti taisykles, bet ir suprasti, kaip priimti pagrįstą sprendimą konkrečioje situacijoje.
Ką gebėsite po pelno mokesčio mokymų
Po šių mokymų galėsite:
✓ nuosekliai apskaičiuoti pelno mokestį – nuo finansinio rezultato iki apmokestinamojo pelno ir PLN204 deklaracijos;
✓ įvertinti, kaip 2026 m. pelno mokesčio pakeitimai veikia konkrečios įmonės apmokestinamąjį pelną, taikomą tarifą, avansinį pelno mokestį ir deklaravimą;
✓ atskirti leidžiamus, ribojamų dydžių leidžiamus ir neleidžiamus atskaitymus pagal praktines buhalterines situacijas;
✓ įvertinti finansinio ir mokestinio pelno skirtumus bei suprasti, kaip jie keičia mokėtiną pelno mokestį;
✓ tinkamai taikyti pelno mokesčio lengvatas, 0 proc. tarifo taisykles naujiems smulkiesiems vienetams ir mokestinių nuostolių perkėlimo ribojimus;
✓ atpažinti rizikingas vietas prieš teikiant PLN204 deklaraciją ir patikrinti dažniausiai pasitaikančias klaidas;
✓ priimti pagrįstus sprendimus kasdienėje buhalterinėje praktikoje, vertinant sąnaudų pripažinimą, ilgalaikio turto nusidėvėjimą, amortizacijos normatyvų tikslinimą, mokestinius koregavimus, lengvatų taikymą ir deklaravimo sprendimus.
Kam skirtas pelno mokesčio seminaras
Seminaras skirtas UAB ir MB buhalteriams, vyr. buhalteriams, apskaitos specialistams, finansininkams ir kitiems specialistams, kuriems pelno mokesčio apskaičiavimas, leidžiamų atskaitymų vertinimas ir PLN204 deklaracijos rengimas yra kasmetinė praktinė atsakomybė.
Temos
- PMĮ taikymas 2026 m:
- Pajamų ir sąnaudų pripažinimas
- Pajamų pripažinimas pelno mokesčio tikslais.
- Leidžiami atskaitymai.
- Neleidžiami atskaitymai.
- Dažniausiai praktikoje pasitaikančios klaidos.
- Atidėjiniai, beviltiškos skolos ir turto nuvertėjimas.
- Pelno mokesčio lengvatos
- Mokestinių nuostolių perkėlimas.
- Investicinio projekto lengvata.
- MTEP lengvata.
- Paramos lengvata.
- Momentinis ilgalaikio turto nusidėvėjimas nuo 2026 m.
- Kitos aktualios pelno mokesčio nuostatos
- Palūkanų atskaitymo ribojimai.
- Plonosios kapitalizacijos taisyklės.
- Dažniausiai pasitaikančios praktinės situacijos.
- PLN204 deklaracijos pildymas
- Deklaracijos struktūra.
- Dažniausiai pildomos formos dalys.
- Rizikingiausios deklaracijos vietos.
- Praktiniai pildymo pavyzdžiai.
- Dažniausiai pasitaikančios klaidos.
ŽINIOMIS DALINASI
Kristina Ramonaitė
Kristina Ramonaitė – mokesčių ir finansinės apskaitos ekspertė, sukaupusi daugiau kaip 18 metų profesinės patirties mokesčių, apskaitos ir finansų srityse.
Profesinį kelią pradėjo Valstybinėje mokesčių inspekcijoje, Operatyvios kontrolės skyriuje, kur vykdė mokestinius patikrinimus ir vertino mokesčių mokėtojų prievolių vykdymą. Vėliau profesinę patirtį plėtė finansinio audito, mokesčių konsultavimo, finansinės apskaitos ir sudėtingų mokestinių projektų srityse. Įvairiapusė patirtis leidžia mokestinius ir apskaitos klausimus vertinti kompleksiškai – tiek mokesčių administratoriaus, tiek auditoriaus, konsultanto ir verslo požiūriu.
Per profesinę karjerą konsultavo įmones ir finansų specialistus sudėtingais apskaitos ir mokesčių klausimais, atliko finansinius ir mokestinius patikrinimus, vertino mokestines rizikas, dalyvavo finansinių ataskaitų audito bei due diligence projektuose. Reikšmingą profesinės veiklos dalį sudaro finansinių ataskaitų, pelno mokesčio apskaičiavimo ir mokestinių rizikų vertinimas bei praktinis teisės aktų taikymas.
Atskiros ekspertizės sritys – pelno nesiekiančių organizacijų apskaita ir apmokestinimas, vidaus kontrolė, mokestinių rizikų vertinimas, MTEP ir investicinių projektų mokestinių lengvatų taikymas bei jų pagrindimui reikalingos dokumentacijos rengimas.
„Countline“ lektorė nuo 2022 metų. Mokymuose teorines mokesčių ir apskaitos taisykles sieja su praktinėmis situacijomis, realiomis klaidomis ir profesinėje veikloje sukaupta patirtimi. Sudėtingus klausimus siekia paaiškinti aiškiai ir praktiškai – taip, kad mokymų dalyviai ne tik žinotų teisės aktų reikalavimus, bet ir suprastų, kaip juos taikyti bei priimti pagrįstus sprendimus konkrečiose situacijose.
Tiesioginė seminaro transliacija
Seminarai transliuojami „ZOOM“ platformoje. Užtenka turėti kompiuterį ar mobilųjį įrenginį – telefoną ar planšetę (su internetu ir garso sistema). Dalyviai, apmokėję sąskaitą, dieną prieš seminarą el. paštu gauna nuorodą ir prisijungimo instrukciją. Kilus nesklandumams, visuomet galėsite kreiptis į mūsų IT specialistus, kurie padės prisijungti prie seminaro.
VIDINIAI MOKYMAI
Organizuojame ir vedame vidinius mokymus įmonėms ir organizacijoms įvairiomis temomis. Taip pat konsultuojame individualiai. Jei domina mokymai šia ar kita tema Jūsų darbuotojams, prašome susisiekti – aptarsime Jūsų poreikius, suderinsime patogų laiką bei mokymų trukmę ir formą.
Mokymai gali vykti Jums patogioje vietoje ar nuotoliniu būdu. Esant poreikiui, Jūsų įmonei paruošime individualią mokymų programą.
Susisiekite užpildydami formą, el. paštu mokymai@countline.lt arba tel. +370 5 263 9922.
SEMINARO INFORMACIJA
Programa
| 09:00-12:15 | Seminaro trukmė | |
| 08:00-09:00 | Nuotolinė registracija | |
| 10:30-10:45 | Pertrauka |
Papildoma informacija
| Pažymėjimas Kiekvienas mokymų dalyvis gauna el. dalyvio pažymėjimą. | |
| Mokymų medžiaga Kiekvienas seminaro dalyvis gauna mokymų medžiagą. | |
| Konsultacija Kiekvienas mokymų dalyvis turi galimybę užduoti klausimus lektoriui mokymų metu ar pateikiant juos iš anksto. | |
| Mokymų įrašas Daugelis mokymų yra tiesiogiai transliuojami, todėl papildomai informavus, pasidalinsime mokymų vaizdo įrašu. |
Laikas ir vieta
Tęsti mokymų paiešką:
