Ilgalaikio turto apskaita ir mokesčių ypatumai: LFAS, pelno mokestis ir PVM praktikoje
Laikas ir vieta
Ilgalaikio turto apskaita, nusidėvėjimas ir PVM rizikos
Ilgalaikio turto apskaitos klaidos dažnai nėra vieno mėnesio problema. Jos kaupiasi dėl netinkamai apskaičiuoto nusidėvėjimo, PVM atskaitos, remonto ar turto pagerinimo sprendimų, o išryškėja uždarant metus, tikslinant deklaracijas arba sulaukus VMI klausimų.
Turtas gali būti teisingai įtrauktas į apskaitą, tačiau neteisingai nudėvimas pelno mokesčio tikslais. Pirkimo PVM gali būti atskaitytas turto įsigijimo metu, bet vėliau jį gali tekti tikslinti pasikeitus turto naudojimo paskirčiai. Remontas taip pat gali būti užregistruotas sąnaudomis, nors mokestine prasme turėtų didinti turto vertę.
Ilgalaikio turto mokestinės rizikos VMI praktikoje
VMI praktikoje ilgalaikio turto mokestinės rizikos dažniausiai kyla vertinant:
- ar nusidėvėjimo sąnaudos pagrįstai priskirtos leidžiamiems atskaitymams;
- ar pasirinkti nusidėvėjimo normatyvai atitinka PMĮ reikalavimus;
- ar teisingai taikomi lengvųjų automobilių ribojimai pagal CO₂ rodiklius;
- ar pagrįstai atskaitytas pirkimo PVM.
Nuo 2026 m. keičiant ilgalaikio turto nusidėvėjimo normatyvus nebereikės VMI sutikimo. Tačiau tai nereiškia mažesnės atsakomybės – priimtas sprendimas turės būti pagrįstas dokumentais, apskaitos politika ir realiu turto naudojimu.
PVM atskaita ir jos tikslinimas ilgalaikiam turtui
Daug rizikų kyla PVM atskaitos ir jos tikslinimo srityje, kai:
- turtas naudojamas mišrioje veikloje;
- pasikeičia turto naudojimo paskirtis;
- turtas pradedamas naudoti ne PVM apmokestinamoje veikloje;
- atliekamas esminis turto pagerinimas;
- pirkimo PVM atskaita tikslinama po metų perskaičiavimo.
Tokiose situacijose neužtenka vien teisingai užregistruoti sąskaitą. Būtina suprasti, kokią įtaką priimtas sprendimas turės ateinantiems laikotarpiams ir deklaracijoms.
Seminaras apie materialųjį ir nematerialųjį ilgalaikį turtą
Seminare praktiškai nagrinėsime ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto apskaitą pagal LFAS, pelno mokesčio ir PVM taikymo ypatumus.
Bus aptariamas turto pripažinimas, minimalios vertės nustatymas, nusidėvėjimas, vertės keitimas, remontas ir esminis turto pagerinimas, dotacijos, automobilių ribojimai, finansinės ir mokestinės apskaitos skirtumai, PVM atskaita bei jos tikslinimas.
Temos
- Ilgalaikio nematerialiojo turto pripažinimo, įvertinimo ir apskaitos tvarka pagal 13-ąjį LFAS „Nematerialusis turtas”.
- Ilgalaikio materialiojo turto pripažinimo, įvertinimo ir apskaitos tvarka pagal 12-ąjį LFAS „Ilgalaikis materialusis turtas”.
- Dotacijų ilgalaikiam turtui pripažinimas ir apskaita.
- Pagrindiniai ilgalaikio turto apskaitos ir leidžiamų atskaitymų skirtumai pagal LFAS ir PMĮ nuostatas.
- Ilgalaikiam turtui taikomos mokestinės lengvatos: investicinio projekto lengvata ir momentinis turto nusidėvėjimas.
- PVM atskaitos ribojimai įsigyjant ilgalaikį turtą ir tipinės PVM apskaitos klaidos ilgalaikio turto kontekste.
- PVM ilgalaikiam turtui: atskaita, atskaitos tikslinimas, mišri veikla.
ŽINIOMIS DALINASI
Kristina Ramonaitė
Kristina Ramonaitė – mokesčių ir finansinės apskaitos ekspertė, sukaupusi daugiau kaip 18 metų profesinės patirties mokesčių, apskaitos ir finansų srityse.
Profesinį kelią pradėjo Valstybinėje mokesčių inspekcijoje, Operatyvios kontrolės skyriuje, kur vykdė mokestinius patikrinimus ir vertino mokesčių mokėtojų prievolių vykdymą. Vėliau profesinę patirtį plėtė finansinio audito, mokesčių konsultavimo, finansinės apskaitos ir sudėtingų mokestinių projektų srityse. Įvairiapusė patirtis leidžia mokestinius ir apskaitos klausimus vertinti kompleksiškai – tiek mokesčių administratoriaus, tiek auditoriaus, konsultanto ir verslo požiūriu.
Per profesinę karjerą konsultavo įmones ir finansų specialistus sudėtingais apskaitos ir mokesčių klausimais, atliko finansinius ir mokestinius patikrinimus, vertino mokestines rizikas, dalyvavo finansinių ataskaitų audito bei due diligence projektuose. Reikšmingą profesinės veiklos dalį sudaro finansinių ataskaitų, pelno mokesčio apskaičiavimo ir mokestinių rizikų vertinimas bei praktinis teisės aktų taikymas.
Atskiros ekspertizės sritys – pelno nesiekiančių organizacijų apskaita ir apmokestinimas, vidaus kontrolė, mokestinių rizikų vertinimas, MTEP ir investicinių projektų mokestinių lengvatų taikymas bei jų pagrindimui reikalingos dokumentacijos rengimas.
„Countline“ lektorė nuo 2022 metų. Mokymuose teorines mokesčių ir apskaitos taisykles sieja su praktinėmis situacijomis, realiomis klaidomis ir profesinėje veikloje sukaupta patirtimi. Sudėtingus klausimus siekia paaiškinti aiškiai ir praktiškai – taip, kad mokymų dalyviai ne tik žinotų teisės aktų reikalavimus, bet ir suprastų, kaip juos taikyti bei priimti pagrįstus sprendimus konkrečiose situacijose.
Liucija Sabaliauskienė
Liucija Sabaliauskienė šiuo metu yra audito, apskaitos ir konsultacijų įmonės „Audifina“ mokestinių projektų vadovė, kuri daugiausiai dirba su PVM susijusiais klausimais. Mokesčių srityje Liucija dirba daugiau nei 12 metų, didžiąją dalį savo profesinės patirtis sukaupė dirbama VMI Mokesčių informacijos departamente. Šiuo metu Liucija dirba tiek su Lietuvos, tiek su užsienio įmonėmis konsultuojant PVM registracijos ir sandorių analizės klausimais, vykdant mokestinės atitikties patikras ir padedant identifikuoti rizikas, kad verslas galėtų efektyviai valdyti savo su PVM susijusias prievoles. Konsultuojant tiek įmonės klientus, tiek vidinius įmonės darbuotojus, Liucijos tikslas yra net apie pačius sudėtingiausius dalykus kalbėti aiškiai ir paprastai.
Tiesioginė seminaro transliacija
Seminarai transliuojami „ZOOM“ platformoje. Užtenka turėti kompiuterį ar mobilųjį įrenginį – telefoną ar planšetę (su internetu ir garso sistema). Dalyviai, apmokėję sąskaitą, dieną prieš seminarą el. paštu gauna nuorodą ir prisijungimo instrukciją. Kilus nesklandumams, visuomet galėsite kreiptis į mūsų IT specialistus, kurie padės prisijungti prie seminaro.
SEMINARO INFORMACIJA
Programa
| 09:00-12:15 | Seminaro trukmė | |
| 08:00-09:00 | Nuotolinė registracija | |
| 10:30-10:45 | Pertrauka |
Papildoma informacija
| Pažymėjimas Kiekvienas mokymų dalyvis gauna el. dalyvio pažymėjimą. | |
| Mokymų medžiaga Kiekvienas seminaro dalyvis gauna mokymų el. medžiagą. | |
| Konsultacija Kiekvienas mokymų dalyvis turi galimybę užduoti klausimus lektoriui mokymų metu ar pateikiant juos iš anksto. | |
| Mokymų įrašas Daugelis mokymų yra tiesiogiai transliuojami, todėl papildomai informavus, pasidalinsime mokymų vaizdo įrašu. |
Laikas ir vieta
Tęsti mokymų paiešką:
