Leidžiami / neleidžiami atskaitymai. Pelno mokesčio deklaracijos pildymas (vaizdo įrašas)
2025-03-25 DIENOS MOKYMŲ VAIZDO ĮRAŠAS
APIE VAIZDO ĮRAŠĄ
Pelno mokesčio apskaičiavimo pagrindas – finansinės apskaitos duomenys. Kaip sukurti apskaitos politiką ir vesti finansinę apskaitą taip, kad metinės pelno mokesčio deklaracijos pildymas būtų paprastesnis, naudojantis apskaitos registruose sukaupta informacija?
Seminaro metu paaiškinsime, kaip atskirti leidžiamus, neleidžiamus ir ribojamų dydžių leidžiamus atskaitymus, kaip teisingai juos dokumentuoti ir kaip šios išlaidos gali paveikti įmonės apmokestinamąjį pelną, pildant metinę pelno mokesčio deklaraciją.
Seminare nagrinėsime:
- Kaip teisingai priskirti išlaidas leidžiamiems/neleidžiamiems ir ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams?
- Kokios pajamos yra neapmokestinamos pelno mokesčiu?
- Kokios rizikos gali kilti, taikant pelno mokesčio lengvatas?
- Kokia pelno mokesčio lengvata galime pasinaudoti suteikę paramą?
- Kaip tinkamai įforminti beviltiškas skolas, kad jos būtų leidžiami atskaitymai?
- Kaip teisingai užpildyti asocijuotų asmenų deklaraciją FR0528?
Seminare taip pat aptarsime ir nuo 2025-01-01 įsigaliojusius Pelno mokesčio įstatymo pakeitimus, kurie ypač paveiks įmonių pelno mokesčio apskaitą. Nepaisant padidėjusių standartinio ir lengvatinio pelno mokesčio tarifų, esminis pokytis – nauji reikalavimai, susiję su automobilių CO2 tarša. Buhalteriai turės rinkti duomenis apie automobilių išmetamą CO2 kiekį ir atlikti papildomus skaičiavimus mokestinėje apskaitoje, kurie skirsis nuo finansinės apskaitos įrašų. Svarbu ir tai, kad parduodant po 2025-01-01 įsigytą automobilį, į turto vertės padidėjimo pajamų skaičiavimą bus įtraukiama tik ta įsigijimo kainos dalis, kuri neviršija leidžiamų atskaitymų ribos. Pakeitimai taip pat palies neatskaitomo PVM apskaitą – leidžiamiems atskaitymams bus galima priskirti tik tą neatskaitomo PVM dalį, kuri apskaičiuota nuo automobilio įsigijimo kainos, neviršijančios CO2 taršos ribojimų.
Aktualu ir tai, kad 2025-03-01 įsigaliojo VMI taisyklių „Dėl Mokesčių mokėtojo permokos (skirtumo) ar nepagrįstai išieškotų sumų grąžinimo (įskaitymo)“ pakeitimas, kuriame taisyklių 15 p. papildė nauja nuostata, kad mokesčių mokėtojas, pageidaujantis susigrąžinti pelno mokesčio permoką, privalo būti pateikęs mokestinio laikotarpio, už kurį pelno mokesčio permoka yra susidariusi, finansinės atskaitomybės dokumentus Registrų centrui.
Vaizdo įrašo metu sužinosite:
- Pelno mokesčio apskaičiavimas ir deklaravimas PLN204:
- Leidžiami atskaitymai – tik susijusios su įmonės veikla sąnaudos.
- Ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai: dažniausiai pasitaikantys atvejai ir galimi sprendimai.
- Neleidžiami atskaitymai: atvejų analizė. Ar tikrai neleidžiami atskaitymai neturėjo būti apmokestinti kaip pajamos natūra?
- Pelno mokesčio apskaičiavimo tvarka už 2024 m.
- Lengvatų taikymas ir galima rizika.
- Asocijuotų asmenų tarpusavio sandorių deklaravimas FR0528.
- Pelno mokesčio įstatymo pakeitimai nuo 2025-01-01:
- Didesni tarifai.
- Leidžiamų atskaitymų tvarkos pakeitimai lengvųjų automobilių įsigijimo ir nuomos išlaidoms.
- Naikinamos pelno mokesčio lengvatos sveikatos priežiūros įstaigoms ir draudimo įmonėms.
ŽINIOMIS DALINASI
Jurgita Navikienė
Auditorė, mokesčių ekspertė, mentorė:
Profesinė veikla:
- UAB „Solidus vox“ įkūrėja ir vadovė.
- 2023 metais išrinkta „Lietuvos metų verslininkė/vadovė“ (LPPARA asociacija).
- ŠPPAR viceprezidentė.
- Darbo grupės prie LR FM ir LLPPARA narė.
- „NEO-FIN“ finansininkų klubo vadovė.
Verslumo skatinimas:
- Aktyvi verslumo skatinimo Lietuvoje dalyvė.
- Dalyvauja „Verslios Lietuvos“ projektuose.
- Nacionalinio mentorių tinklo profesionalė.
- Padeda verslininkams tobulinti asmenines kompetencijas ir suteikia jiems reikiamų įrankių pasiekti tikslus.
Švietimas ir konsultavimas:
- Vykdo edukacines programas ir konsultacijas įmonių finansininkams nacionaliniu mastu.
- Nuolat kelia savo kvalifikaciją (Austrijos Antikorupcijos akademijoje Association Baltic Institute of Corporate Governance).
Programa
| 4 ak. val. | Seminaro trukmė |
PAPILDOMA INFORMACIJA
| Pažymėjimas Kiekvienas mokymų dalyvis gauna el. pažymėjimą. | |
| Mokymo medžiaga Kiekvienas dalyvis gauna mokymų medžiagą. |
Atkreipiame dėmesį, jog įsigaliojus naujam FAĮ, AVNT parengė rekomendacijas, kuriomis turėtų vadovautis įmonių vadovai renkantis naują ar įvertinti esamą apskaitą tvarkantį asmenį. Jose yra akcentuojama tai, jog asmuo, kuris tvarko įmonės finansus, turi nuolat kelti kvalifikaciją įvairiuose seminaruose, kursuose ar profesiniuose mokymuose, kurių baigimą ar išklausymą patvirtina pažymėjimas, diplomas, sertifikatas, ar kitas dokumentas. Apskaitą tvarkantis asmuo turėtų siekti įgyvendinti mokymosi visą gyvenimą principą.
Be to, apskaitą tvarkantys asmenys turėtų ne tik išlaikyti aukštą kompetencijos lygį apskaitos, finansų, ataskaitų rengimo bei mokesčių srityse, bet taip pat būti susipažinę su informacinėmis technologijomis, duomenų analize ir valdymu. Tai yra būtina norint užtikrinti, kad įmonės finansinė ir mokestinė apskaita būtų tvarkoma efektyviai, kokybiškai ir atitiktų visus teisės aktų reikalavimus.
Įmonės vadovams svarbu sukurti palankias sąlygas savo apskaitos specialistams nuolat tobulėti ir gilinti savo žinias. Tai ne tik padeda užtikrinti sklandų ir teisingą apskaitos vedimą, bet ir yra esminė vadovo atsakomybės dalis, užtikrinanti įmonės finansinį stabilumą ir patikimumą.
