Finansinių ataskaitų kokybė tapo svarbi ne tik jų vartotojams, bet ir AVNT, kuri po naujojo FAĮ įsigaliojimo buvo įpareigota kasmet atlikti finansinių ataskaitų stebėseną, kurios metu tikrinama finansinių ataskaitų atitiktis teisės aktų reikalavimams. Norėdami kokybiškai parengti FA turime žinoti, kokie pakeitimai įsigaliojo, kurie gali daryti įtaką tiek finansinei tiek mokestinei apskaitai. Taip pat svarbu nepamiršti, kad mokesčių administratorius nuolat pateikia atnaujintus komentarus, kuriais privalome vadovautis taikydami mokesčių įstatymus.

Seminare nagrinėsime apskaitos ir mokesčių pakeitimus, metinės pelno mokesčio deklaracijos ir jos formų pildymo tvarkos specifiką, pelno mokesčio lengvatų taikymą, kokios pajamos yra neapmokestinamos pelno mokesčiu, kaip teisingai priskirti išlaidas leidžiamiems/neleidžiamiems atskaitymams ir kitus svarbius klausimus, susijusius su finansine atskaitomybe.

Rengiant finansines ataskaitas, svarbu atkreipti dėmesį į:

LR Įmonių atskaitomybės įstatymo taikymą, atsižvelgiant į pakeitimus.
Turto ir įsipareigojimų įvertinimą, atliekant inventorizaciją pagal įmonės nustatytą tvarką.
Nekilnojamojo turto ir mokesčio už aplinkos teršimą apskaičiavimą ir deklaravimą.
Suteiktos paramos deklaravimą ir galimybę susimažinti pelno mokestį.
Metinės GPM312 deklaracijos pildymo niuansus.
Pelno mokesčio lengvatų taikymo sąlygas.
2023 m. atnaujintus bei papildytus VMI komentarus dėl PMĮ, GPMĮ taikymo.
Aiškinamojo rašto svarbą ir įmonės padėties dėl ekonominės situacijos bei kitų neapibrėžtumų atskleidimą jame.
ABĮ pakeitimus nuo 2023-05-01 dėl įstatinio kapitalo mažinimo, privilegijuotų akcijų ir privalomo akcijų pirkimo/pardavimo.
AVNT stebėsenos išvadas apie dažniausiai pasitaikančias klaidas finansinėse ataskaitose.
2023-05-01 įsigaliojusius MAĮ pakeitimus, kuriais įtvirtintos, sunkinančios aplinkybės dėl užfiksuotų operacijų apskaitos dokumentuose, neatitinkančių nurodytų sąlygų, siekiant gauti mokestinę naudą ir kt.

Seminare nagrinėsime visus naujausius mokesčių ir apskaitos teisės aktų pakeitimus, kurie daro įtaką 2023 m. finansinei atskaitomybei.

Temos

Teisės aktų projektų ir numatomų pakeitimų nuo 2024 m. apžvalga:
- MMA ir MVA įtaka DU skaičiavimui;
- NPD ir MNPD formulės ir jų taikymas;
- MMA įtaka PSD įmokoms;
- MMA įtaka „Sodros“ įmokoms, uždirbantiems mažesnį nei MMA DU;
- MMA įtaka neapmokestinamų GPM dienpinigių į užsienį dydžiams.
Darbo užmokesčio pakeitimai nuo 2024-01-01 ir pereinamojo laikotarpio aktualijos:
- MMA ir MVA įtaka DU skaičiavimui;
- NPD ir MNPD formulės ir jų taikymas;
- MMA įtaka PSD įmokoms;
- MMA įtaka „Sodros“ įmokoms, uždirbantiems mažesnį nei MMA DU;
- MMA įtaka neapmokestinamų GPM dienpinigių į užsienį dydžiams.
Pelno mokestis:
- Pelno mokesčio tarifų taikymo sąlygos.
- Neapmokestinamos pajamos.
- Pelno mokesčio lengvatų taikymas:
  - Apmokestinami ir neapmokestinami dividendai;
  - Mokestinių nuostolių perdavimas įmonių grupėje.
- Leidžiamų ir neleidžiamų atskaitymų (baudos, delspinigiai, netesybos ir kt.) nustatymas, apmokestinimas ir apskaita.
- Skolos ir beviltiškos skolos bei galimas PVM susigrąžinimas.
- Apmokestinimas prie pajamų šaltinio (nekilnojamojo turto pirkimas iš užsienio piliečių).
- Atidėtojo pelno mokesčio pripažinimas, pasikeitimas, parodymas finansinėse ataskaitose;
- Pozityvios pajamos ir jų apmokestinimas;
- Sandoriai su asocijuotais asmenimis.
- Kainodaros taisyklės;
- Investicinio projekto nuostatų taikymas. Problematika.
- Turto perkėlimo iš LR apmokestinimas pagal PMĮ pakeitimus.
- Investicinio projekto lengvatos pratęsimas.
- Kinų lengvatos taikymo lengvatų taikymas.
- Šių lengvatų taikymo ypatumai.
Gyventojų pajamų mokestis (GPM):
- GPM lengvatos ir jų taikymas 2023-2024 m.
- GPM apmokestinamos ir neapmokestinamos pajamos.
- GPM komentaras. Naujausi VMI išaiškinimai gyventojų pajamų apmokestinimo srityje.
- VMI dažniausiai nustatomos klaidos:
  - Turinio viršenybės prieš formą principas;
  - Paskolų, obligacijų palūkanos ir jų apmokestinimas;
  - IT tikrosios rinkos vertės pardavimo sandorių nustatymas.
- Pajamos natūra. Tarnybinių automobilių naudojimas asmeniniams poreikiams, ilgalaikio turto pirkimas (butai, laivai ir pan.), įvairios dovanos.
- Kokių rūšių pajamas gali gauti MB narys ir MB vadovas? MB įstatymo apribojimai narių civilinėms sutartims. Skirtumai dėl apmokestinimo.
- IĮ ir MB savininkų gautų sumų, kurios apmokestinamos valstybinio socialinio draudimo įmokomis (pajamos savo esme atitinkančios darbo santykius) reglamentavimas ir ypatumai.
- PSD ir VSD individualios įmonės savininko ir mažosios bendrijos nario.
- Individualios įmonės savininko iš įmonės gaunamų pajamų apskaita ir apmokestinimas.
- Nenuolatinio Lietuvos gyventojo pajamų apmokestinimo niuansai (užsienio atlikėjams, konsultantams ir kt.).
- Opcionai: teisinis ir mokestinis reglamentavimas. Įmonės, kurios suteikė teisę įsigyti opcionų, šiuos sandorius pradėjo vykdyti 2023-02-01. Kaip šių sandorių įgyvendinimą traktuoja VMI?
- Maitinimo paslaugų darbuotojams suteikimas bei apmokestinimas.
- Teismų praktika.
- GPMĮ pakeitimai nuo 2023-01-01 dėl neapmokestinamųjų pajamų.
- GPMĮ pakeitimai dėl pajamų pripažinimo būdo vykdant individualią veiklą 2023 m.
Pridėtinės vertės mokestis (PVM):
- PVM apskaičiavimas ir deklaravimas remiantis naujausiais PVM įstatymo pakeitimais.
- Naujausi VMI komentarai ir jų pritaikymas.
- Lengvatinių PVM tarifų taikymo ypatumai.
- PVM neapmokestinamos paslaugos.
- Mišraus PVM atskaita.
- Teisė susigrąžinti PVM nuo beviltiškų skolų.
- Atvirkštinio apmokestinimo PVM mechanizmo taikymas.
- 0 proc. PVM tarifo taikymas ir jo pagrįstumo įrodymai.
- Pareiga tikrinti užsienio tiekėjus PVM tikslais.
- Nekilnojamojo turto pardavimo ir nuomos sandorių apmokestinimas PVM.
- Elektroninė prekyba.: prekių tiekimas ir apmokestinimas, vieno langelio OSS sistema.
- PVM atskaita: dažniausiai nustatomos klaidos.
- Galimybė atskaityti pirkimo PVM už įsigytus elektromobilius nuo 2023-01-01.
- Teismų praktika.
Mokesčių administravimo įstatymo pakeitimai ir reguliavimas 2023 m.:
- Prievolė platformų operatoriams teikti duomenis VMI apie pardavėjų pajamas nuo 2023-01-01. Kiek tai aktualu įmonėms ir fiziniams asmenims?
- Dvigubai didesnės baudos už mokesčių įstatymų pažeidimus nuo 2023-05-01.
- Nuo 2023-05-01 nauja VMI teisė analizuojant duomenis ar vykdant patikrinimą gauti duomenis iš įtariamųjų, kaltinamųjų ir nuteistųjų registro. Kaip dabar vyksta analizė?
- Mokestiniai patikrinimai ir mokestiniai tyrimai. Nuo 2023-05-01 naujas aprašas dėl apskaitos dokumentų papildymo mokestinio patikrinimo ar mokestinio tyrimo metu.
- EKA posistemis. Išmanieji kasos aparatai.
- Deklaracijų tikslinimo laikotarpis.
- Mokesčių administratoriaus teisė išieškoti lėšas.
- Iš užsienio gaunama informacija ir jos pasekmės mokesčių mokėtojams.
Apskaitos tvarkymo ypatumai ir finansinė atskaitomybė už 2023 m.:
- Finansinės apskaitos ir Įmonių atskaitomybės įstatymų taikymas rengiant 2023 finansines ataskaitas.
- Lietuvos finansinės atskaitomybės (Verslo apskaitos) standartų taikymas rengiant 2023 finansines ataskaitas.
- Įmonių grupių konsoliduotosios atskaitomybės įstatymo taikymo ypatumai rengiant 2023 finansinę atskaitomybę.
- Mažųjų bendrijų įstatymo ir Individualių įmonių įstatymo ypatumai.
- Akcinių bendrovių įstatymo įtaka finansinių ataskaitų rengimui. ABĮ pakeitimai nuo 2023-05-01: įstatinio kapitalo mažinimas, privilegijuotos akcijos ir privalomas akcijų pirkimas/pardavimas.
- Labdaros ir paramos įstatymo nuostatų taikymas teikiant paramą.
- Inventorizacija: pasiruošimas, atlikimas, dokumentacija ir parodymas apskaitoje.
- Įmonės padėties dėl ekonominės situacijos bei kitų neapibrėžtumų atskleidimas aiškinamajame rašte.
- Institucijoms teikiamų duomenų tikslinimas ir klaidų taisymas.
- Sandoriai tarp įmonės ir akcininkų: ką svarbu žinoti?
Atnaujintų VMI komentarų apžvalga: į ką svarbu atkreipti dėmesį?

Seminaro programa paruošta pagal šiuos teisės aktus ir jų projektus:

LR įmonių atskaitomybės įstatymas;
LR įmonių atskaitomybės įstatymo pakeitimo projektas;
LR įmonių konsoliduotos finansinės atskaitomybės įstatymas
LR mažųjų bendrijų įstatymas;
LR individualių įmonių įstatymas;
LR finansinės apskaitos įstatymas;
LR akcinių bendrovių įstatymo pakeitimai;
LR pelno mokesčio įstatymas;
LR pelno mokesčio įstatymo pakeitimai;
LR pelno mokesčio įstatymo pakeitimo projektas;
LR labdaros ir paramos įstatymas;
LR mokesčių administravimo įstatymo pakeitimai;
LR valstybinio socialinio draudimo įstatymo pakeitimai;
LR valstybinio socialinio draudimo įstatymo pakeitimo projektas;
LR ligos ir motinystės socialinio draudimo įstatymo pakeitimai;
LR ligos ir motinystės socialinio draudimo įstatymo pakeitimai nuo 2023-01-01;
LR ligos ir motinystės socialinio draudimo įstatymo pakeitimai;
LR ligos ir motinystės socialinio draudimo įstatymo pakeitimai;
LR gyventojų pajamų mokesčio įstatymo pakeitimai nuo 2023-01-01;
LR gyventojų pajamų mokesčio įstatymo pakeitimo projektas;
LR pridėtinės vertės mokesčio įstatymo pakeitimai nuo 2023-01-01;
LR pridėtinės vertės mokesčio įstatymo pakeitimai nuo 2023-01-01;
LR pridėtinės vertės mokesčio įstatymo pakeitimai nuo 2023-01-01;
LR pridėtinės vertės mokesčio įstatymo pakeitimai nuo 2023-05-01;
LR darbo kodekso pakeitimai nuo 2022-08-01;
LR darbo kodekso pakeitimai nuo 2022-10-01;
LR darbo kodekso pakeitimai nuo 2022-11-01;
LR Nekilnojamojo turto mokesčio įstatymo pakeitimo projektas;
Įsakymo „Dėl Metinės pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos FR0516 formos ir jos priedų FR0516A bei FR0516B formų užpildymo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimai;
Nutarimas ,,Dėl 2024 metais taikomo minimaliojo darbo užmokesčio”;
Nutarimo „Dėl dienpinigių ir kitų komandiruočių išlaidų apmokėjimo“ pakeitimai;
Nutarimo „Dėl Lietuvos Respublikos darbo kodekso įgyvendinimo” pakeitimai;
VMI išaiškinimas „Dėl baudų skyrimo ir delspinigių skaičiavimo metodikos patvirtinimo“;
VMI komentaro projektas dėl PMĮ 56-1 str. 1 d.
VMI komentaras dėl PMĮ 58 str.16(2) ir 16(3) d.;
VMI komentaras dėl PMĮ1 17 str. 1 d.;
VMI komentaras dėl PMĮ 28 str. 1-4 d.;
VMI komentaro projektas dėl PMĮ 2 str. 5 d.;
VMI komentaro projektas dėl PMĮ 14 str.;

ŽINIOMIS DALINASI

Jurgita Navikienė

Auditorė, mokesčių ekspertė, mentorė:

Profesinė veikla:

UAB „Solidus vox“ įkūrėja ir vadovė.
2023 metais išrinkta „Lietuvos metų verslininkė/vadovė“ (LPPARA asociacija).
ŠPPAR viceprezidentė.
Darbo grupės prie LR FM ir LLPPARA narė.
„NEO-FIN“ finansininkų klubo vadovė.

Verslumo skatinimas:

Aktyvi verslumo skatinimo Lietuvoje dalyvė.
Dalyvauja „Verslios Lietuvos“ projektuose.
Nacionalinio mentorių tinklo profesionalė.
Padeda verslininkams tobulinti asmenines kompetencijas ir suteikia jiems reikiamų įrankių pasiekti tikslus.

Švietimas ir konsultavimas:

Vykdo edukacines programas ir konsultacijas įmonių finansininkams nacionaliniu mastu.
Nuolat kelia savo kvalifikaciją (Austrijos Antikorupcijos akademijoje Association Baltic Institute of Corporate Governance).

Tiesioginė seminaro transliacija

Seminarai transliuojami „ZOOM“ platformoje. Užtenka turėti kompiuterį ar mobilųjį įrenginį – telefoną ar planšetę (su internetu ir garso sistema). Dalyviai, apmokėję sąskaitą, dieną prieš seminarą el. paštu gauna nuorodą ir prisijungimo instrukciją. Kilus nesklandumams, visuomet galėsite kreiptis į mūsų IT specialistus, kurie padės prisijungti prie seminaro.

VIDINIAI MOKYMAI

Organizuojame ir vedame vidinius mokymus įmonėms ir organizacijoms įvairiomis temomis. Taip pat konsultuojame individualiai. Jei domina mokymai šia ar kita tema Jūsų darbuotojams, prašome susisiekti – aptarsime Jūsų poreikius, suderinsime patogų laiką bei mokymų trukmę ir formą.

Mokymai gali vykti Jums patogioje vietoje ar nuotoliniu būdu. Esant poreikiui, Jūsų įmonei paruošime individualią mokymų programą.
Susisiekite užpildydami formą, el. paštu mokymai@countline.lt arba tel. (8 5) 263 99 22.

Susisiekti

Seminaro informacija

Programa

	10:00-15:45	Seminaro trukmė
	9:00-10:00	Registracija
	12:00-13:00	Pietūs
	14:30-14:45	Pertrauka

Papildoma Informacija

	Pažymėjimas Kiekvienas seminaro dalyvis gauna el. dalyvio pažymėjimą.
	Mokymo medžiaga Kiekvienas seminaro dalyvis gauna seminaro medžiagą.

Laikas ir vieta

2023-12-28, Vilnius

Countline mokymų klasė

Parkavimo informacija: ? Countline mokymų patalpos yra Vilniaus m. geltonojoje automobilių stovėjimo zonoje. Parkavimo įkainiai: 0,60 Eur/val.

Žr. adresą

130€

Registruotis

2023-12-28, Nuotoliniai mokymai

Dalyvio namuose arba darbo vietoje

130€

Registruotis

Jei norite gauti šio renginio pasiūlymą PDF formatu, nurodykite el. paštą, kuriuo atsiųsime pasiūlymą per 1 d. d.

Užsakyti pasiūlymą

Tęsti mokymų paiešką:

Metų sandūra: svarbūs šiųmetiniai darbai su FA ir naujovės nuo 2024 m.

Laikas ir vieta

APIE SEMINARĄ

Temos

Seminaro programa paruošta pagal šiuos teisės aktus ir jų projektus:

ŽINIOMIS DALINASI

Jurgita Navikienė

Tiesioginė seminaro transliacija

VIDINIAI MOKYMAI

Seminaro informacija

Programa

Papildoma Informacija

Laikas ir vieta

Tęsti mokymų paiešką:

Kontaktai

Rekomenduojame

Naudingos nuorodos